Какими проводками отразить списание НДС?

Comments

• Цитата: ижеуказанные проводки будут верными?Д10 К60 15000Д19 К60 2700Д10 К19 2700-ндс вкл. в стоимость ТМЦД26 К10 17700-приобретенные ТМЦ списаны на затраты (вкл. сумму НДС)

  Здравствуйте. Нет.
  
  Д 10 К 60, ( с учетом НДС), Д 26 К 10
• Важный бух,  а разве мы не должны вести  раздельный учет входного НДС в порядке, регулируемом п.4 ст.170 НК РФ?
• Добрый день
  

  Цитата: Подскажите, могу ли при списании данных ТМЦ,  сумму НДС, включенную в стоимость ТМЦ отразить по статье затрат, аналогичной той, на которую буду списывать стоимость ТМЦ (без НДС)?

   Можете, на основании п. 2 ст. 170 нк рф.
  
  

  Цитата: Д10 К60 15000Д19 К60 2700Д10 К19 2700-ндс вкл. в стоимость ТМЦ

  Считаю, что проводки верны. Бухгалтер в момент принятия к учету ТМЦ не знает - для какого вида деятельности был приобретен данный материал.
  
  

  Цитата: а разве мы не должны вести  раздельный учет входного НДС в порядке, регулируемом п.4 ст.170 НК РФ?

  Про какой раздельный учет Вы имеете ввиду - про НДС с общеуправленческих расходов?
• Цитата: а разве мы не должны вести  раздельный учет входного НДС в порядке, регулируемом п.4 ст.170 НК РФ?

  Причем здесь раздельный учет ? Если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения операций, не облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных активов. ( подпункт 1 пункта 2 статьи 170 и подпункт 1 пункта 2 статьи 171 НК. )
  А если налог в стоимости актива, то никакого 19 счета быть не может в принципе.
  
• Доброе утро
  

  Цитата: А если налог в стоимости актива, то никакого 19 счета быть не может в принципе.

  Почему же Вы так категоричны.
  Вариант 1
  У компании 2 вида деятельности - оптовая торговля (ОСНО) и розница (ЕНВД). При приобретение товаров неизвестно, какие товары будут использоваться в необлагаемой деятельности. Поэтому компания должна учесть весть НДС на 19 счете, и более того, по товарам на складе, имеет
  право на налоговый вычет. Когда товар был отпущен в розницу, НДС восстанавливается
  п. 147 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ:
  Налог на добавленную стоимость (далее - налог), начисленный при приобретении материалов, учитывается на счете "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" одновременно с оприходованием поступивших материалов. Налог не включается в фактическую себестоимость материалов и в их учетные цены, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
  п. 149 Методических указаний:
  Налог, уплаченный организацией за приобретенные материалы, в дальнейшем использованные для изготовления товаров, выпуска продукции, выполнения работ и оказания услуг, освобожденных от обложения налогом, включается в затраты, связанные с выпуском этих товаров (продукции, работ, услуг). При отпуске этих материалов на указанные цели суммы налога, ранее списанные на счет "Расчеты с бюджетом", относятся на счета учета затрат.
• Цитата: Почему же Вы так категоричны.

  Потому что читаю вопрос:
  

  Цитата: Организация приобрела рекламную продукцию,которая будет распространена за пределами РФ.НДС при приобретении был включен в стоимость ТМЦ(в соотв. со ст.170 НК РФ).

  Для меня включен в стоимость это отражен в составе мпз. То есть мпз принято на учет вместе с налогом. Для вас это что то другое ?
• Автор вопроса задал вопрос:
  

  Цитата: Нижеуказанные проводки будут верными?Д10 К60 15000Д19 К60 2700Д10 К19 2700-ндс вкл. в стоимость ТМЦД26 К10 17700-приобретенные ТМЦ списаны на затраты (вкл. сумму НДС)

  Вы ответили:
  

  Цитата: Здравствуйте. Нет.Д 10 К 60, ( с учетом НДС), Д 26 К 10
• Цитата: Нижеуказанные проводки будут верными?Д10 К60 15000Д19 К60 2700Д10 К19 2700-ндс вкл. в стоимость ТМЦД26 К10 17700-приобретенные ТМЦ списаны на затраты (вкл. сумму НДС)

  Так они неверные. Откуда 19 счет ? Проводка выделенная синим вообще Планом счетов не предусмотрена.
• Цитата: Так они неверные.

  Почему Вы так решили?
  

  Цитата: Проводка выделенная синим вообще Планом счетов не предусмотрена.

  В плане счетов приведены типовые проводки. Еще в Инструкции к плану счетов есть фраза:
   В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.
• Цитата: Почему Вы так решили?

  Потому что учесть налог в стоимости мпц  говорит об этом.
• Цитата: Потому что учесть налог в стоимости мпц  говорит об этом.

  Это что такое, о чем говорить или что говорит. Я привел Вам требование нормативных актов по бухгалтерскому учету (Инструкция по учету МПЗ), привел Вам пример почему НДС должен сначала учитываться на 19. С Вашей стороны - только слова.
• Цитата: Я привел Вам требование нормативных актов по бухгалтерскому учету

  Вы серьезно ? вы понимаете что такое налог учтенный в стоимости ТМЦ ? По мне так нет. п. 3 ст. 154 НК РФ
• п. 3 ст. 154 НК РФ:
  При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
  
  А где тут написано про методологию отражения НДС на сч. 19? И причем тут реализация в рассматриваемой проблеме? У нас вообще вопрос из темы "Бухучет", а НК РФ у нас не регламентирует бухгалтерский 
  

  Цитата: вы понимаете что такое налог учтенный в стоимости ТМЦ ?

  К чему такие вопросы задавать? Вы как то сразу уходите на совершенно другие темы, ссылаясь на нормативные акты, не имеющие никакого отношения к рассматриваемому вопросу.
  

  Цитата: По мне так нет.

  Это ваше личное умозаключение.
• Цитата: Вариант 1У компании 2 вида деятельности - оптовая торговля (ОСНО) и розница (ЕНВД). При приобретение товаров неизвестно, какие товары будут использоваться в необлагаемой деятельности. Поэтому компания должна учесть весть НДС на 19 счете, и более того, по товарам на складе, имеетправо на налоговый вычет. Когда товар был отпущен в розницу, НДС восстанавливаетсяп. 147 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ:Налог на добавленную стоимость (далее - налог), начисленный при приобретении материалов, учитывается на счете "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" одновременно с оприходованием поступивших материалов. Налог не включается в фактическую себестоимость материалов и в их учетные цены, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.п. 149 Методических указаний:Налог, уплаченный организацией за приобретенные материалы, в дальнейшем использованные для изготовления товаров, выпуска продукции, выполнения работ и оказания услуг, освобожденных от обложения налогом, включается в затраты, связанные с выпуском этих товаров (продукции, работ, услуг). При отпуске этих материалов на указанные цели суммы налога, ранее списанные на счет "Расчеты с бюджетом", относятся на счета учета затрат.

  Спасибо большое за развернутый ответ!
• Цитата: Налог не включается в фактическую себестоимость материалов и в их учетные цены, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.п. 149 Методических указаний:

  Сами себе противоречите и ТС сбиваете. Вот это как раз иное. У них операция изначально не используемая для деятельности с НДС. Поэтому, в силу этого иного налог включается в стоимость, а не выделяется.
• Цитата: Сами себе противоречите и ТС сбиваете. Вот это как раз иное. У них операция изначально не используемая для деятельности с НДС. Поэтому, в силу этого иного налог включается в стоимость, а не выделяется.

  Я никого не сбиваю и себе не противоречу.
  Когда компания ведет два вида деятельности (облагаемая и необлагаемая), НДС по товарам принимается на 19, далее по мере использования товаров 
  для облагаемой деятельности - принимается к вычету, использования для необлагаемой деятельности - включается в стоимость товара или относится на 91 счет (на прочие расходы).
• Цитата: для необлагаемой деятельности - включается в стоимость товара или относится на 91 счет (на прочие расходы).

  И чем вы обоснуете это или в данном случае ? Откуда здесь 91 счет если данный НДС должен включаться в стоимость товара ? Почему, мы выяснили ранее.
• Цитата: Цитата: для необлагаемой деятельности - включается в стоимость товара или относится на 91 счет (на прочие расходы).И чем вы обоснуете это или в данном случае ? Откуда здесь 91 счет если данный НДС должен включаться в стоимость товара ? Почему, мы выяснили ранее.

  Что я Вам должен обосновать? Я привожу методологию учета - если товар был направлен на необлагаемую деятельность - включается в стоимость товара, если на непроизводственные цели - списываются на прочие расходы
  п. 152 по Мет указаний по учету МПЗ:
  Налог по материалам, отпущенным на непроизводственные цели (благотворительная помощь, выдача подарков, благоустройство населенных пунктов и т.п.), списывается на прочие расходы.